Un recibo EUR para una venta transfronteriza en la UE a menudo no lleva IVA en absoluto. Esta guía explica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, por qué un número de IVA válido cambia la factura y qué debe mostrar un recibo en euros.
Recibo EUR
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Por qué una factura en euros a una empresa a menudo muestra cero IVA
Un proveedor en un país de la UE factura a una empresa en otro, y la factura muestra sin IVA. Esto parece un error o un favor. No es ninguno de los dos: es el autocargo, y es la característica definitoria del comercio B2B transfronterizo dentro de la UE.
Con el autocargo, el proveedor no cobra IVA. En su lugar, el cliente lo contabiliza él mismo en su propio país, declarando tanto el IVA debido como (donde tenga derecho a recuperarlo) el IVA reclamado, lo que frecuentemente resulta en un efectivo neto de cero. La obligación fiscal se traslada del vendedor al comprador, que es exactamente lo que dice el nombre.
El número de IVA es lo que lo desbloquea
El autocargo no es automático. Depende de que el cliente sea una empresa registrada para IVA en otro estado miembro, y de que el proveedor pueda evidenciar eso.
Lo que significa que los requisitos prácticos son precisos:
El cliente debe proporcionar un número de identificación de IVA válido.
El proveedor debe verificarlo: la UE opera un servicio público de validación (VIES) precisamente para esto, y comprobarlo no es una diligencia opcional, es lo que apoya el tratamiento de la venta por parte del proveedor.
La factura debe mostrar los números de IVA de ambas partes y una declaración de que se aplica el autocargo.
No tener un número de IVA válido significa no tener autocargo: el cliente es tratado como un consumidor, y se cobra IVA al tipo local del proveedor. Por eso falta un número de IVA al realizar la compra puede costarle silenciosamente a una empresa un 20% o más, y por eso debe ser proporcionado en la compra, no corregido después.
Lo que debe contener un recibo en euros
Ambos números de IVA — del proveedor y del cliente — para una venta con autocargo.
Una declaración de autocargo explícita, donde corresponda.
El importe neto, la tasa y el importe del IVA donde se cobra IVA, y el total bruto.
Un número de factura único y la fecha de suministro.
La moneda — obvio, pero donde una empresa opera en varias, una cifra sin etiqueta es un verdadero peligro.
Los consumidores son tratados de manera diferente
El autocargo se aplica a los clientes comerciales. Vender a un consumidor privado en otro estado miembro cambia el tratamiento: el IVA generalmente se debe al tipo local del cliente, y el proveedor debe contabilizarlo: el arreglo está diseñado para evitar que las empresas dirijan las ventas a través de países con IVA bajo.
Para servicios digitales en particular, el lugar de suministro es la ubicación del cliente, razón por la cual la misma descarga tiene precios diferentes en toda la UE y por qué los vendedores recogen evidencia de dónde está un comprador. Por lo tanto, un recibo para un consumidor mostrará IVA, al tipo de su país — y un recibo para un negocio verificado generalmente no lo hará.
Manteniendo registros en euros
Mantenga la factura en euros como el documento principal, y registre la tasa que utilizó para convertirla a su moneda de informe junto con la fecha: una cifra convertida sin su tasa y fecha no puede ser reconciliada ni auditada.
Los registros de IVA generalmente tienen largos requisitos de conservación, comúnmente seis años o más, y una venta con autocargo debe ser reportable por ambas partes — por lo que la documentación necesita sobrevivir. Cuando falta un recibo de IVA por una compra que realmente ocurrió, el proveedor puede y debe volver a emitirlo: está obligado a proporcionar uno a un cliente registrado para IVA, y solo su documento lleva los números de IVA que hacen que el tratamiento sea válido. Una reconstrucción de su estado de cuenta bancario registra su pago para sus propios archivos, pero no puede crear IVA recuperable — solo la factura del proveedor lo hace.
Preguntas frecuentes
Todo lo que necesita saber sobre el producto y la facturación.
¿Por qué mi factura de la UE no muestra IVA?
Casi certainly el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En las ventas transfronterizas B2B dentro de la UE, el proveedor no cobra IVA: el cliente lo contabiliza en su propio país, declarando el IVA correspondiente y reclamándolo donde esté autorizado.
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo?
Un mecanismo que traslada la responsabilidad del IVA del vendedor al comprador. El proveedor factura sin IVA, y el cliente comercial se auto-cuenta en su propio estado miembro.
¿Por qué el proveedor necesita mi número de IVA?
Porque la inversión del sujeto pasivo solo se aplica a un negocio registrado en IVA en otro estado miembro. Sin un número de IVA válido, se te considera un consumidor y se te cobrará el IVA a la tasa local del proveedor, que puede costar un 20% o más.
¿Qué debe mostrar una factura con inversión del sujeto pasivo?
Los números de IVA de ambas partes, una declaración explícita de que se aplica la inversión del sujeto pasivo, el monto neto, un número de factura único y la fecha de suministro.
¿Es diferente para los consumidores?
Sí. Las ventas a consumidores privados en otro estado miembro generalmente se gravan a la tasa de IVA local del cliente, que el proveedor debe contabilizar. Los clientes comerciales reciben la inversión del sujeto pasivo; los consumidores reciben el IVA.
¿Cuánto tiempo deben conservarse los registros de IVA de la UE?
Comúnmente seis años o más, dependiendo del estado miembro. Una venta con inversión del sujeto pasivo es reportable por ambas partes, por lo que la documentación debe sobrevivir ese período.