Un recibo de donación es la constancia que una organización entrega a quien dona. En México, para que el donativo sea deducible, la organización debe ser una donataria autorizada por el SAT y emitir un CFDI de donativo: una carta de agradecimiento no basta. Aquí verás qué debe contener el comprobante, cómo funcionan los donativos en especie, el tope del 7% de los ingresos del ejercicio anterior y el formato que usan las organizaciones para emitir sus constancias.
Recibo de Donación
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¿Qué debe contener un recibo de donación válido?producción
Para que un donante pueda reclamar una deducción, un recibo de donación caritativa debe contener los datos que hacen válido un comprobante de donativo:
Nombre y RFC de la organización — la razón social de la donataria y su RFC, para que el donante pueda confirmar que su autorización ante el SAT está vigente.
Nombre del donante y fecha — quién dio y la fecha en que se recibió el regalo.
Monto (efectivo) o descripción (no en efectivo) — el monto en dólares para regalos en dinero, o una descripción de los bienes donados. La caridad describe los artículos no en efectivo pero no les asigna un valor en dólares — esa es la responsabilidad del donante.
La declaración de “bienes o servicios” — una línea que indica si el donante recibió algo a cambio, y si es así, una descripción y una estimación de buena fe de su valor.
Mención de la autorización — la confirmación de que la organización cuenta con autorización vigente como donataria, que es lo que permite deducir.
Cuándo un donativo es deducible en México
La regla es corta y no admite matices: un donativo sólo es deducible si se entrega a una donataria autorizada por el SAT. No basta con que la organización sea sin fines de lucro, ni con que la causa sea legítima — la autorización es un estatus concreto que el SAT publica y que se puede consultar antes de donar.
El documento que habilita la deducción es el CFDI de donativo, emitido por la propia donataria con su RFC y el uso correspondiente. Una carta de agradecimiento, un correo de confirmación o el comprobante de la transferencia acreditan que diste el dinero, pero no permiten deducirlo.
Hay además un tope que sorprende a quien dona por primera vez: los donativos deducibles no pueden exceder el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. Aplica tanto a personas físicas como a morales, y en el caso de las personas físicas se suma al límite global de deducciones personales.
Donativos en especie
No todo se dona en dinero. Ropa, mobiliario, equipo de cómputo, despensa o medicamento pueden entregarse en especie, y también pueden deducirse — con la misma condición de que la receptora sea donataria autorizada.
Lo que cambia es el comprobante: el CFDI debe describir los bienes entregados y señalar su valor. Para bienes de cierta cuantía conviene documentar cómo se determinó ese valor, porque es justo el punto que se revisa. Si donas inventario de tu negocio, el tratamiento tiene reglas propias y conviene confirmarlo con tu contador antes de la entrega.
Si tu donativo va a una organización en el extranjero —una campaña internacional, una iglesia o una fundación de otro país— ten presente que no será deducible en México salvo que exista un tratado o un mecanismo que lo permita. El recibo que te den sigue siendo útil como constancia de lo entregado, pero no para tu declaración.
Cómo las organizaciones sin fines de lucro emiten recibos de donación (con lenguaje de plantilla)
Si administras una donataria autorizada, emitir comprobantes correctos y a tiempo protege la deducción de tus donantes y genera confianza. La mejor práctica es reconocer cada regalo — muchas organizaciones sin fines de lucro envían un recibo inmediato por las donaciones en línea y una carta de resumen de fin de año cada enero. Un recibo de donación sin fines de lucro que cumple incluye la razón social y el RFC de tu organización, el nombre del donante, la fecha y el monto (o descripción del artículo), y la línea requerida de bienes o servicios — comúnmente “No se proporcionaron bienes o servicios a cambio de esta contribución.” Para donaciones recurrentes o en especie, anota la frecuencia o describe el artículo donado. Una plantilla de recibo de donación reutilizable, en PDF o Word, te permite emitir reconocimientos consistentes y listos para auditoría sin tener que reescribir el lenguaje cada vez.
Recibos de donación relacionados: consulta también nuestra guía de recibos de donación de la iglesia y nuestra guía de recibos de donación de Goodwill.
Crea una plantilla de recibo de donación
Nuestro generador de recibos de donación y plantillas ayuda a organizaciones benéficas, iglesias, PTAs y pequeñas organizaciones sin fines de lucro a producir reconocimientos limpios y imprimibles con los datos que hacen válido el comprobante — razón social y RFC de la organización, donante y fecha, monto o descripción de lo donado en especie, y la mención de si el donante recibió algo a cambio — para que los donantes tengan exactamente lo que necesitan en la época de impuestos. Úsalos para regalos en efectivo, donaciones en especie y resúmenes de donaciones de fin de año.
Esta página es información general, no es asesoría fiscal. Solo se deducen las donaciones genuinas a organizaciones calificadas, y los recibos deben reflejar donaciones reales realmente recibidas. Quien vaya a deducir un donativo importante o en especie conviene que confirme con su contador los límites vigentes, porque las reglas y los topes cambian.
Las congregaciones tienen sus propias reglas de reconocimiento — cubiertas en la página de recibos de donación de la iglesia.
Preguntas frecuentes
Todo lo que necesita saber sobre el producto y la facturación.
¿Qué se necesita para que un donativo sea deducible?
Dos cosas. Que la organización sea una donataria autorizada por el SAT —un estatus concreto que puedes consultar antes de donar— y que te entregue un CFDI de donativo con su RFC. Además hay un tope: los donativos deducibles no pueden exceder el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. Una carta de agradecimiento o el comprobante de la transferencia acreditan que diste el dinero, pero no habilitan la deducción.
¿Necesito un recibo por donaciones inferiores a $250?
Todavía necesitas prueba, pero puede ser un registro bancario (cheque anulado, tarjeta o estado de cuenta bancario) o una comunicación escrita de la organización benéfica. Se requiere específicamente un reconocimiento escrito formal una vez que una sola donación alcance los $250.
¿Cómo valoro los artículos que dono en especie?
El CFDI de donativo debe describir los bienes entregados y señalar su valor. Para bienes de cierta cuantía conviene documentar cómo se determinó ese valor —una cotización, una factura de compra o un avalúo según el caso— porque es justo el punto que se revisa. Si donas inventario de tu negocio, el tratamiento tiene reglas propias: confírmalo con tu contador antes de la entrega.
¿El comprobante necesita el RFC de la organización?
Sí. El CFDI de donativo lleva la razón social y el RFC de la donataria, y es lo que permite verificar que su autorización ante el SAT está vigente. Sin ese dato el donante no tiene forma de comprobar que la organización está autorizada, y sin autorización vigente no hay deducción por mucho que exista el comprobante.
¿Puedo deducir un donativo a una organización del extranjero?
Por regla general no. Un donativo a una campaña, iglesia o fundación de otro país no es deducible en México salvo que exista un tratado o un mecanismo que expresamente lo permita. El recibo que te entreguen sigue sirviendo como constancia de lo que diste, pero no para tu declaración anual.
¿Qué es la declaración de “sin bienes o servicios”?
Es la línea que confirma que el donante no recibió nada de valor a cambio de la donación, por lo que el monto total es deducible. Si el donante recibió algo (como un boleto para un evento), el recibo debe describirlo y dar una estimación de buena fe de su valor, lo que reduce el monto deducible.