Un recibo de honorarios es el comprobante de un pago por servicios profesionales prestados de forma independiente. En México el documento con efectos fiscales es el CFDI por honorarios que se timbra ante el SAT; el recibo impreso o en PDF funciona como acuse del pago y como control interno. Aquí verás qué debe llevar, cómo se calculan las retenciones de ISR e IVA cuando el cliente es una persona moral, y un formato para llenar, imprimir o descargar en PDF.
Recibo de Honorarios
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¿Qué es un recibo de honorarios y para qué sirve?
Un recibo de honorarios es el comprobante de un pago por servicios profesionales prestados por cuenta propia: un diseñador, un abogado, un contador, un médico, un consultor o cualquier persona física que cobra por su trabajo sin estar en nómina.
Conviene separar dos cosas que suelen confundirse. El documento que tiene efectos fiscales es el CFDI por honorarios, que se emite y se timbra ante el SAT bajo el régimen de actividades profesionales: es el único que permite al cliente deducir el gasto y acreditar el IVA. El recibo en papel o en PDF es el acuse de que el pago se hizo: sirve para dejar constancia entre las partes, para control interno y para ordenar tus cobros, pero no sustituye al CFDI.
En la práctica los dos conviven. Se emite el CFDI para efectos fiscales y se entrega o se archiva un recibo con los mismos datos para tener a la mano quién pagó, cuándo, por qué concepto y cuánto quedó pendiente.
Retenciones de ISR e IVA: por qué te depositan menos de lo que cobraste
Es la sorpresa más común de quien empieza a trabajar por honorarios. Cuando tu cliente es una persona moral (una empresa), la ley lo obliga a retenerte una parte del pago y enterarla directamente al SAT. Tú no recibes ese dinero: se abona a tu cuenta de impuestos.
Las dos retenciones habituales son 10% de ISR sobre el monto de los honorarios y dos terceras partes del IVA trasladado, es decir 10.6667% del subtotal. Con un ejemplo se ve claro:
Honorarios: $10,000.00
IVA trasladado (16%): + $1,600.00 → total facturado $11,600.00
Retención de ISR (10%): − $1,000.00
Retención de IVA (2/3 de 16%): − $1,066.67
Depósito que recibes: $9,533.33
Si tu cliente es otra persona física, no hay retención: te deposita los $11,600.00 completos y tú declaras el impuesto por tu cuenta. Por eso el mismo trabajo, al mismo precio, se cobra distinto según con quién contrates.
Anota siempre las retenciones en el recibo, aunque el CFDI ya las incluya. Al cierre del ejercicio son las que explican la diferencia entre lo que facturaste y lo que realmente entró al banco, y son acreditables en tu declaración anual. Las tasas son las vigentes de forma general para servicios profesionales; si tu actividad tiene un tratamiento especial, confírmalo con tu contador.
Qué debe llevar un recibo de honorarios
El CFDI ya tiene su estructura obligatoria. Para el recibo que entregas o archivas, esto es lo que lo hace útil:
Folio consecutivo y fecha de pago.
Datos de quien cobra: nombre completo, RFC y régimen fiscal.
Datos de quien paga: nombre o razón social y RFC.
Concepto del servicio, descrito de forma que se entienda meses después: no «servicios profesionales», sino qué se hizo y en qué periodo.
Importe de los honorarios, IVA trasladado y las retenciones de ISR e IVA desglosadas.
Total efectivamente pagado y la forma de pago (transferencia, cheque, efectivo).
Referencia al CFDI que ampara el cobro: el folio fiscal es lo que une los dos documentos.
Firma de quien recibe el pago.
Honorarios, nómina y asimilados a salarios: en qué se diferencian
Los tres esquemas pagan trabajo, pero la relación y las obligaciones cambian por completo.
Nómina. Existe una relación laboral. El patrón retiene el ISR, paga IMSS e INFONAVIT y otorga prestaciones: aguinaldo, vacaciones, prima vacacional. El comprobante es el CFDI de nómina.
Honorarios. No hay relación laboral, sino un servicio profesional independiente. Tú emites el CFDI, cobras IVA, sufres las retenciones cuando el cliente es empresa y declaras por tu cuenta. No hay prestaciones ni seguridad social incluidas.
Asimilados a salarios. Un punto intermedio: se paga como sueldo para efectos de ISR, pero sin la relación laboral completa. No se cobra IVA y la retención la calcula quien paga.
La diferencia práctica es quién absorbe el riesgo. Por honorarios cobras más por hora, pero pagas tu propio seguro, tus periodos sin trabajo y tus impuestos. Antes de aceptar un esquema, compara el ingreso neto, no el bruto: el ejemplo de la sección anterior muestra por qué los dos números se parecen poco.
Formato de recibo de honorarios para llenar, imprimir o descargar
Con el generador de arriba puedes armar un recibo de honorarios completo sin registrarte: folio y fecha, tus datos y RFC, los del cliente, el concepto del servicio, el importe, el IVA trasladado y las retenciones de ISR e IVA desglosadas, más el total realmente pagado. Descárgalo en PDF, PNG o JPG, imprímelo para firmarlo o consérvalo como respaldo digital junto al CFDI que lo ampara.
Si lo que necesitas es otro documento, revisa el recibo de pago para cobros generales, la nota de venta para ventas al público y la nota de remisión para entregas de mercancía.
Preguntas frecuentes
Todo lo que necesita saber sobre el producto y la facturación.
¿Qué es un recibo de honorarios?
Es el comprobante de un pago por servicios profesionales prestados de forma independiente, sin relación laboral. En México el documento con efectos fiscales es el CFDI por honorarios timbrado ante el SAT; el recibo impreso o en PDF sirve como acuse del pago y control interno, pero no sustituye al CFDI.
¿Cuánto me retienen si trabajo por honorarios?
Si tu cliente es una persona moral, te retiene 10% de ISR sobre los honorarios y dos terceras partes del IVA trasladado (10.6667% del subtotal). Sobre $10,000 más IVA, el depósito queda en $9,533.33. Si tu cliente es persona física no hay retención y recibes el total. Las tasas son las generales para servicios profesionales; confírmalo con tu contador si tu actividad tiene tratamiento especial.
¿El recibo de honorarios es lo mismo que una factura?
No exactamente. La factura electrónica (CFDI) por honorarios es el comprobante fiscal: es lo que permite al cliente deducir y acreditar el IVA. El recibo es el acuse del pago. Lo habitual es emitir el CFDI y conservar un recibo con los mismos datos, referenciando el folio fiscal para unir los dos documentos.
¿Qué debe llevar un recibo de honorarios?
Folio y fecha, tus datos con RFC y régimen fiscal, los datos y RFC de quien paga, el concepto del servicio descrito con claridad, el importe de los honorarios, el IVA trasladado, las retenciones de ISR e IVA desglosadas, el total efectivamente pagado, la forma de pago y la referencia al CFDI que lo ampara.
¿Cuál es la diferencia entre honorarios y nómina?
En nómina hay relación laboral: el patrón retiene el ISR, paga IMSS e INFONAVIT y otorga prestaciones. Por honorarios prestas un servicio independiente: emites el CFDI, cobras IVA, sufres retenciones cuando el cliente es empresa y declaras por tu cuenta, sin prestaciones ni seguridad social incluidas.
¿Puedo cobrar honorarios sin estar dado de alta en el SAT?
Para emitir un CFDI necesitas RFC y estar inscrito en el régimen correspondiente. Sin eso sólo puedes entregar un recibo simple, que le sirve al cliente como constancia del pago pero no le permite deducir el gasto ni acreditar el IVA — por eso la mayoría de las empresas piden factura antes de pagar.