Recibo de Honorarios

¿Qué es un recibo de honorarios y para qué sirve?

Un recibo de honorarios es el comprobante de un pago por servicios profesionales prestados por cuenta propia: un diseñador, un abogado, un contador, un médico, un consultor o cualquier persona física que cobra por su trabajo sin estar en nómina.

Conviene separar dos cosas que suelen confundirse. El documento que tiene efectos fiscales es el CFDI por honorarios, que se emite y se timbra ante el SAT bajo el régimen de actividades profesionales: es el único que permite al cliente deducir el gasto y acreditar el IVA. El recibo en papel o en PDF es el acuse de que el pago se hizo: sirve para dejar constancia entre las partes, para control interno y para ordenar tus cobros, pero no sustituye al CFDI.

En la práctica los dos conviven. Se emite el CFDI para efectos fiscales y se entrega o se archiva un recibo con los mismos datos para tener a la mano quién pagó, cuándo, por qué concepto y cuánto quedó pendiente.

Retenciones de ISR e IVA: por qué te depositan menos de lo que cobraste

Es la sorpresa más común de quien empieza a trabajar por honorarios. Cuando tu cliente es una persona moral (una empresa), la ley lo obliga a retenerte una parte del pago y enterarla directamente al SAT. Tú no recibes ese dinero: se abona a tu cuenta de impuestos.

Las dos retenciones habituales son 10% de ISR sobre el monto de los honorarios y dos terceras partes del IVA trasladado, es decir 10.6667% del subtotal. Con un ejemplo se ve claro:

• Honorarios: $10,000.00

• IVA trasladado (16%): + $1,600.00 → total facturado $11,600.00

• Retención de ISR (10%): − $1,000.00

• Retención de IVA (2/3 de 16%): − $1,066.67

• Depósito que recibes: $9,533.33

Si tu cliente es otra persona física, no hay retención: te deposita los $11,600.00 completos y tú declaras el impuesto por tu cuenta. Por eso el mismo trabajo, al mismo precio, se cobra distinto según con quién contrates.

Anota siempre las retenciones en el recibo, aunque el CFDI ya las incluya. Al cierre del ejercicio son las que explican la diferencia entre lo que facturaste y lo que realmente entró al banco, y son acreditables en tu declaración anual. Las tasas son las vigentes de forma general para servicios profesionales; si tu actividad tiene un tratamiento especial, confírmalo con tu contador.

Cuánto te retienen según el monto: tabla de referencia

Estas son las cifras cuando le cobras a una persona moral (una empresa). Sobre los honorarios se suma el IVA del 16 %, y la empresa retiene el 10 % de ISR y dos terceras partes del IVA:

• $5,000 — IVA $800 · retención ISR $500 · retención IVA $533.33 · te depositan $4,766.67

• $10,000 — IVA $1,600 · retención ISR $1,000 · retención IVA $1,066.67 · te depositan $9,533.33

• $20,000 — IVA $3,200 · retención ISR $2,000 · retención IVA $2,133.33 · te depositan $19,066.67

• $50,000 — IVA $8,000 · retención ISR $5,000 · retención IVA $5,333.33 · te depositan $47,666.67

La regla corta: recibes el 95.33 % de lo que facturaste. Multiplica tus honorarios por 0.9533 y tienes el depósito aproximado.

Ojo con esto, porque es donde más gente se equivoca: si tu cliente es una persona física, no hay retenciones. Cobras honorarios más IVA y recibes el total. Las retenciones de ISR e IVA sólo aplican cuando quien paga es una persona moral. Las tasas y los supuestos los fija el SAT y pueden cambiar — confirma tu caso con tu contador antes de presupuestar.

Qué debe llevar un recibo de honorarios

El CFDI ya tiene su estructura obligatoria. Para el recibo que entregas o archivas, esto es lo que lo hace útil:

• Folio consecutivo y fecha de pago.

• Datos de quien cobra: nombre completo, RFC y régimen fiscal.

• Datos de quien paga: nombre o razón social y RFC.

• Concepto del servicio, descrito de forma que se entienda meses después: no «servicios profesionales», sino qué se hizo y en qué periodo.

• Importe de los honorarios, IVA trasladado y las retenciones de ISR e IVA desglosadas.

• Total efectivamente pagado y la forma de pago (transferencia, cheque, efectivo).

• Referencia al CFDI que ampara el cobro: el folio fiscal es lo que une los dos documentos.

• Firma de quien recibe el pago.

Honorarios, nómina y asimilados a salarios: en qué se diferencian

Los tres esquemas pagan trabajo, pero la relación y las obligaciones cambian por completo.

• Nómina. Existe una relación laboral. El patrón retiene el ISR, paga IMSS e INFONAVIT y otorga prestaciones: aguinaldo, vacaciones, prima vacacional. El comprobante es el CFDI de nómina.

• Honorarios. No hay relación laboral, sino un servicio profesional independiente. Tú emites el CFDI, cobras IVA, sufres las retenciones cuando el cliente es empresa y declaras por tu cuenta. No hay prestaciones ni seguridad social incluidas.

• Asimilados a salarios. Un punto intermedio: se paga como sueldo para efectos de ISR, pero sin la relación laboral completa. No se cobra IVA y la retención la calcula quien paga.

La diferencia práctica es quién absorbe el riesgo. Por honorarios cobras más por hora, pero pagas tu propio seguro, tus periodos sin trabajo y tus impuestos. Antes de aceptar un esquema, compara el ingreso neto, no el bruto: el ejemplo de la sección anterior muestra por qué los dos números se parecen poco.