Un recibo GBP de un negocio registrado en el IVA muestra el IVA del Reino Unido a la tasa aplicable. Esta guía explica las tres tasas de IVA del Reino Unido, el umbral de registro y qué debe contener un recibo de IVA válido.
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No todo en un recibo del Reino Unido lleva el mismo IVA
El Reino Unido opera tres tasas de IVA, y un solo recibo puede contener todas ellas:
Tasa estándar — 20%. La predeterminada: la mayoría de bienes y servicios.
Tasa reducida — 5%. Combustible y energía domésticos, asientos de coche para niños, algunos materiales de ahorro energético.
Tasa cero — 0%. La mayoría de los alimentos, ropa para niños, libros y periódicos, y medicamentos recetados.
La tasa cero no es lo mismo que exenta, y esta distinción es importante para los negocios: las ventas con tasa cero están gravadas al 0% y permiten al vendedor reclamar el IVA de entrada, mientras que los suministros exentos (seguros, la mayoría de servicios financieros, sellos postales) no lo permiten.
Por eso, un recibo de supermercado del Reino Unido imprime una letra junto a cada línea y una clave al pie: una sola tienda contiene legítimamente artículos gravados al 20%, al 5% y a nada en absoluto.
No todos los negocios cobran IVA
Un negocio debe registrarse para el IVA una vez que su facturación gravable cruce el umbral de registro, y muchos pequeños comerciantes operan legítimamente por debajo de él. Un comerciante individual que está por debajo del umbral no cobra IVA y no tiene número de IVA — y su recibo es completamente válido sin uno.
La consecuencia para un cliente: no puedes reclamar el IVA que nunca te cobraron. Un recibo de un comerciante no registrado es prueba de pago pero no un recibo de IVA, y un cliente comercial que busque reclamar necesita conocer la diferencia en lugar de asumir que la falta de una línea de IVA es un descuido.
Qué hace un recibo válido de IVA en el Reino Unido
Para reclamar el IVA de entrada, el documento debe llevar el número de registro de IVA del proveedor — que, notablemente, un recibo de máquina de tarjeta casi nunca tiene. Una factura de IVA completa muestra:
El nombre, dirección y número de IVA del proveedor.
Un número de factura único y la fecha de suministro (el punto de impuesto).
El nombre y dirección del cliente.
Una descripción de los bienes o servicios.
El importe neto, la tasa de IVA, el importe de IVA y el total bruto — con cada tasa mostrada por separado donde se apliquen varias.
El recibo simplificado para compras pequeñas
Requerir una factura completa por un sándwich de £4 sería absurdo, y las reglas lo permiten. Para suministros de £250 o menos, incluyendo IVA, un recibo simplificado de IVA es suficiente para reclamar el impuesto de entrada, y solo necesita:
El nombre, dirección y número de IVA del proveedor.
La fecha de suministro.
Una descripción de lo que se compró.
El total con IVA incluido y la tasa cobrada.
No necesita los datos del cliente, y no necesita que las cifras netas e IVA estén separadas. Este es exactamente el formato de un recibo típico de caja de una tienda registrada para el IVA — por eso esos recibos pequeños son reclamables mientras que un simple resbalón de tarjeta, que no lleva número de IVA, no lo es.
Manteniendo los registros de IVA en el Reino Unido
Los registros de IVA deben generalmente mantenerse por al menos seis años. Los recibos térmicos de caja no sobreviven seis años — se desvanecen a un blanco bien dentro de ese plazo — así que la digitalización no es un lujo sino la única manera de cumplir realmente con el requisito de retención usando los documentos que te fueron entregados.
Cuando falte un recibo de IVA para una compra que realmente ocurrió, pide al proveedor que lo reemita: un negocio registrado para el IVA está obligado a proporcionar uno a un cliente registrado para el IVA a petición, y la mayoría pueden enviar una copia por correo electrónico. Una reconstrucción de tu extracto bancario documenta tu pago para tus propios archivos y coincide exactamente con el cargo — pero no puede crear un IVA reclamable, porque solo el número de IVA y el desglose de IVA del proveedor pueden hacerlo.
Preguntas frecuentes
Todo lo que necesita saber sobre el producto y la facturación.
¿Cuáles son las tasas del IVA en el Reino Unido?
Tres: la tasa estándar del 20% en la mayoría de los bienes y servicios, una tasa reducida del 5% (combustible y energía doméstica, asientos de coche para niños, algunos materiales de ahorro de energía), y una tasa cero en la mayoría de los alimentos, ropa infantil, libros y medicamentos recetados.
¿Cuál es la diferencia entre tasa cero y exento?
Los suministros a tasa cero son gravables al 0% y permiten al vendedor recuperar el IVA de entrada. Los suministros exentos —seguros, la mayoría de los servicios financieros, sellos postales— no llevan ese derecho. Lucen igual en un recibo pero no son lo mismo.
¿Por qué este recibo no tiene número de IVA?
Posiblemente porque el negocio está por debajo del umbral de registro del IVA y no está registrado para el IVA en absoluto. Su recibo es perfectamente válido, pero no puedes recuperar el IVA que nunca te cobraron.
¿Es un recibo de máquina de tarjetas un recibo de IVA?
Casi nunca. Los recibos de tarjetas normalmente no muestran el número de registro del IVA del proveedor, que se requiere para recuperar el IVA de entrada.
¿Qué es un recibo de IVA simplificado?
Para suministros de £250 o menos incluyendo IVA, un recibo más corto es suficiente: el nombre, dirección y número de IVA del proveedor, la fecha del suministro, una descripción, y el total incluido IVA con la tasa aplicada. Sin detalles del cliente, sin cifras netas y de IVA separadas.
¿Cuánto tiempo deben conservarse los registros del IVA en el Reino Unido?
Generalmente al menos seis años. Dado que los recibos térmicos se desvanecen bien dentro de ese período, conservar copias digitales es la forma práctica de cumplir con el requisito.